Hướng dẫn nộp thuế tài sản mã hóa theo Thông tư 41/2026/TT-BTC

Cơ chế nộp thay thuế cho nhà đầu tư cá nhân

Một trong những nội dung đáng chú ý nhất của Thông tư 41 là quy định về trách nhiệm của các tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa. Theo đó, các tổ chức này có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tổ chức nước ngoài, cũng như thuế thu nhập cá nhân đối với các cá nhân khi họ thực hiện giao dịch chuyển nhượng tài sản mã hóa qua hệ thống.

Thời điểm thực hiện khấu trừ thuế được xác định ngay khi giao dịch được xác nhận thành công trên hệ thống. Số thuế khấu trừ sẽ tuân theo tỷ lệ quy định tại Thông tư số 32/2026/TT-BTC. Hồ sơ khai thuế cho các khoản khấu trừ này phải được nộp bằng phương thức điện tử chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ.

Quy định kê khai thuế đối với các tổ chức trong nước

Đối với các tổ chức cung cấp dịch vụ và các tổ chức kinh doanh tài sản mã hóa được thành lập theo pháp luật Việt Nam, quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế được quy định cụ thể như sau:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Thực hiện kê khai và nộp thuế theo các hướng dẫn tại Thông tư số 32/2026/TT-BTC và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Các tổ chức phải xác định số thuế tạm nộp hàng quý. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Phương thức nộp hồ sơ: Tất cả hồ sơ khai thuế đều phải được thực hiện thông qua phương thức điện tử và gửi về cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Trách nhiệm của tổ chức cung cấp dịch vụ 

Thông tư số 41/2026/TT-BTC xác định 5 trách nhiệm của các tổ chức cung cấp dịch vụ.

Một là, thực hiện khấu trừ thuế, kê khai số thuế đã khấu trừ, nộp số thuế đã khấu trừ chính xác, đầy đủ theo thông tin cung cấp của tổ chức nước ngoài và cá nhân theo quy định của pháp luật quản lý thuế; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế.

Hai là, thực hiện quản lý tài khoản của các nhà đầu tư; lưu giữ đầy đủ, chính xác dữ liệu giao dịch, chuyển nhượng tài sản mã hóa phát sinh theo từng giao dịch, thông tin và tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế phải khấu trừ, số thuế đã khấu trừ của người nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Ba là, cấp chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa theo Mẫu số 01/CTKT-TSMH ban hành kèm theo Thông tư này theo năm bằng phương thức điện tử cho người nộp thuế.

Bốn là, tổ chức xây dựng, vận hành hệ thống công nghệ thông tin và quản lý dữ liệu giao dịch tài sản mã hóa bảo đảm khả năng trích xuất, có khả năng tổng hợp theo năm và chuyển đổi dữ liệu theo định dạng phù hợp với hệ thống quản lý của cơ quan thuế.

Năm là, cung cấp đầy đủ, kịp thời hồ sơ, tài liệu, dữ liệu liên quan đến hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa thông qua Tổ chức cung cấp dịch vụ theo yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Thông tư 41/2026/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 06 tháng 4 năm 2026. Việc thực hiện thu thuế sẽ bám sát lộ trình thí điểm thị trường tài sản mã hóa quy định tại Nghị quyết số 05/2025/NQ-CP.

Đối với các nội dung quản lý thuế khác không được đề cập trong thông tư này, người nộp thuế vẫn thực hiện theo các quy định hiện hành của pháp luật quản lý thuế.

Minh Phương