Những chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 1/7/2025

Số định danh cá nhân thay thế cho mã số thuế cá nhân

Theo Cục Thuế (Bộ Tài chính), bắt đầu từ ngày 1/7/2025, người Việt Nam đã được cấp số định danh cá nhân theo quy định của Luật Căn cước công dân sẽ sử dụng số này thay cho mã số thuế (MST) trong các giao dịch với cơ quan thuế. Không chỉ cá nhân mà cả hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng sẽ sử dụng số định danh của người đại diện để thực hiện nghĩa vụ thuế thay vì dùng MST như hiện nay.

Đối với những trường hợp đã được cấp mã số thuế trước ngày 1/7/2025, nếu thông tin đã khớp đúng với CSDLQGDC, cơ quan thuế sẽ chủ động chuyển đổi sang sử dụng số định danh cá nhân mà không phát sinh thêm thủ tục hành chính cho người dân.

Từ ngày 1/7 trở đi, số định danh cá nhân sẽ thay thế hoàn toàn MST cũ trong việc điều chỉnh, bổ sung nghĩa vụ thuế phát sinh và cả trong việc theo dõi, quản lý thông tin đăng ký giảm trừ người phụ thuộc.

Đối với cơ quan thuế, đây là một công cụ quản lý vĩ mô cực kỳ mạnh mẽ. Việc liên kết được dữ liệu thuế với dữ liệu dân cư, bảo hiểm xã hội, đăng ký đất đai, tài khoản ngân hàng... sẽ cho phép cơ quan chức năng thực hiện các phân tích dữ liệu lớn để nhận diện các rủi ro về thuế, truy vết các hành vi trốn thuế, gian lận.

Doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử

Căn cứ khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP, từ ngày 01/7/2025, các tài khoản trên Cổng DVC quốc gia, hệ thống TTHC các cấp sẽ hết hiệu lực. Doanh nghiệp, tổ chức chỉ được sử dụng tài khoản định danh điện tử tổ chức do Bộ Công an cấp để thực hiện thủ tục hành chính điện tử.

Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) điều chỉnh các quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 như sau:

Bỏ một số đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định Luật Thuế GTGT 2008, bao gồm:

Phân bón; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; tàu đánh bắt xa bờ; Lưu ký chứng khoán; dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán; hoạt động kinh doanh chứng khoán khác...

Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác không chịu thuế GTGT phải áp dụng theo Danh mục do Chính phủ quy định.

Bổ sung hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ là đối tượng không chịu thuế GTGT.

Cũng tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, sẽ điều chỉnh thuế suất GTGT các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%: Phân bón, tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%: Lâm sản chưa qua chế biến; Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn. Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học. Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

Bổ sung trường hợp hoàn thuế, đối tượng áp dụng thuế suất 0%

Căn cứ Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024, bổ sung trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2025: Doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung ứng hàng hóa dịch vụ chịu thuế 5%, nếu sau 12 tháng (hoặc 4 quý) có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế.

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, bổ sung các đối tượng áp dụng thuế suất 0%, gồm:  Vận tải quốc tế; Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan. Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.

Dịch vụ xuất khẩu gồm: dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

Kê khai và nộp thuế đối với kinh doanh trên sàn thương mại điện tử

Trong bối cảnh bùng nổ của nền kinh tế số, chính sách mới đã đặc biệt quan tâm đến việc siết chặt quản lý thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử. Theo đó, Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã đưa ra một giải pháp mang tính đột phá bao gồm khấu trừ thuế tại nguồn. Cơ chế này chuyển trách nhiệm kê khai và nộp thuế từ hàng triệu cá nhân bán hàng nhỏ lẻ sang một số ít các tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử (như Shopee, Lazada, Tiki) và các nền tảng số có chức năng thanh toán.

Cụ thể, ngay khi một giao dịch được xác nhận thành công và khách hàng thanh toán, nền tảng sẽ tự động tính toán, khấu trừ phần trăm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phải nộp trước khi chuyển số tiền còn lại cho người bán.

Tỷ lệ khấu trừ được quy định chi tiết: 1% thuế giá trị gia tăng và 0,5% thuế thu nhập cá nhân (với cá nhân cư trú) cho hoạt động bán hàng hóa; 5% thuế giá trị gia tăng và 2% thuế thu nhập cá nhân cho dịch vụ. Cơ chế này không chỉ đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời cho ngân sách Nhà nước mà còn tạo ra một sân chơi công bằng giữa người bán hàng online và các cửa hàng truyền thống vốn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Tuấn Kiệt