Sổ theo dõi được lập theo hình thức ghi sổ hoặc thông tin điện tử. Trường hợp DN thực hiện kiểm soát bằng việc cấp thẻ điện tử thì đảm bảo phải có báo cáo tổng hợp về kiểm soát đối tượng ra, vào tương tự như sổ theo dõi. Sổ theo dõi, thông tin điện tử phải được lưu trữ trong thời hạn tối thiểu 2 năm để phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra của các cơ quan quản lý nhà nước.
Người Việt vào chơi casino phải có hồ sơ chứng minh thu nhập. Ảnh: Internet
Theo Tạp chí Tài chính, thông tư đã quy định rõ về hồ sơ chứng minh người Việt Nam có đủ năng lực về tài chính để tham gia chơi tại điểm kinh doanh casino. Cụ thể:
Thứ nhất, các chứng từ chứng minh có thu nhập chịu thuế từ bậc 3 trở lên theo quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân: Bản sao có chứng thực tờ khai thuế thu nhập cá nhân đã được cơ quan thuế quyết toán hoặc bản xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của cơ quan thuế chứng minh người chơi có thu nhập chịu thuế từ bậc 3 trở lên theo quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân trong vòng 01 năm trước khi vào chơi casino.
Thứ hai, các chứng từ chứng minh người Việt Nam có thu nhập thường xuyên từ 10 triệu đồng/tháng trở lên gồm có: Bản sao có chứng thực xác nhận thu nhập hàng tháng, bảng lương hàng tháng hoặc quyết định trả lương của cơ quan nơi người chơi đang công tác xác nhận trong 03 tháng gần nhất kể từ ngày vào chơi casino, trong đó thể hiện mức thu nhập hàng tháng từ 10 triệu đồng trở lên.
Bản sao có chứng thực hợp đồng cho thuê nhà, cho thuê tài sản của người chơi còn hiệu lực theo quy định của pháp luật, trong đó thể hiện tổng số tiền cho thuê hàng tháng từ 10 triệu đồng trở lên.
Bản sao có chứng thực sổ tiết kiệm ngân hàng, sao kê tài khoản tiền gửi ngân hàng của người chơi có thời hạn từ 01 năm trở lên và có phát sinh lãi hàng tháng từ 10 triệu đồng trở lên. Các giấy tờ khác chứng minh được người chơi có thu nhập thường xuyên từ 10 triệu đồng/tháng trở lên.
Trường hợp các hồ sơ nêu trên không chứng minh được thu nhập của người chơi đạt mức 10 triệu đồng/tháng, người chơi có thể xuất trình đồng thời nhiều hồ sơ để chứng minh có tổng thu nhập thường xuyên từ 10 triệu đồng/tháng trở lên.
Thứ ba, người chơi chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực của các tài liệu được chứng thực quy định tại hai phần nêu trên khi xuất trình cho doanh nghiệp kinh doanh casino để vào chơi casino.
DN kinh doanh casino được phép thí điểm cho người Việt Nam vào chơi casino có trách nhiệm lưu giữ các hồ sơ theo quy định tại Khoản 1, Khoản 2 Điều này trong thời hạn tối thiểu là 5 năm kể từ ngày cho phép người Việt Nam vào chơi casino. Đồng thời, DN có trách nhiệm thu và hạch toán riêng khoản thu từ tiền vé tham gia chơi.
Cũng theo hướng dẫn tại Thông tư này, DN kinh doanh casino được phép thí điểm cho phép người Việt Nam chơi tự kê khai số lượng người Việt Nam mua vé vào chơi casino và nộp toàn bộ tiền bán vé vào tài khoản thu ngân sách nhà nước. Thời gian nộp cùng với thời điểm tạm nộp thuế thu nhập DN theo quy định pháp luật về thuế.
Ngân sách cấp tỉnh nơi DN kinh doanh casino tổ chức hoạt động kinh doanh được hưởng nguồn thu từ tiền vé tham gia chơi tại điểm kinh doanh casino và được sử dụng để chi đầu tư phát triển cho các mục tiêu phúc lợi xã hội, phục vụ cộng đồng, đảm bảo an ninh, trật tự xã hội, trong đó bố trí tối thiểu 60% cho các lĩnh vực giáo dục, đào tạo, dạy nghề và y tế.
Về chi phí hoạt động kinh doanh casino, toàn bộ chi phí phục vụ cho hoạt động này được xác định theo quy định của pháp luật. Trong đó, chi phí trả thưởng là số tiền thực tế DN trả cho người chơi trúng thưởng khi tham gia chơi các trò chơi tại điểm kinh doanh casino theo quy định tại thể lệ trò chơi và quy định của pháp luật về thuế.
Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 1/12/2017.
Minh Anh (t/h)
