Bộ Tài chính đề xuất áp thuế 0,1% giao dịch tài sản mã hóa

Theo Nghị quyết số 05/2025/NQ-CP của Chính phủ ban hành ngày 9/9/2025, Việt Nam sẽ chính thức triển khai thí điểm thị trường tài sản mã hóa trong vòng 5 năm, bắt đầu từ tháng 9/2025. Trong giai đoạn này, tài sản mã hóa được định nghĩa là loại tài sản số sử dụng công nghệ mã hóa hoặc công nghệ số để xác thực. Mọi hoạt động chào bán, phát hành và thanh toán trong thị trường thí điểm này phải được thực hiện bằng VND.

Việc thí điểm được thực hiện trên nguyên tắc thận trọng, có kiểm soát, đảm bảo an toàn, minh bạch và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người tham gia.

Dự thảo của Bộ Tài chính phân chia rõ các quy định thuế cho từng đối tượng tham gia thị trường:

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Nhà đầu tư cá nhân (bao gồm cả cá nhân cư trú và không cư trú) khi thực hiện chuyển nhượng tài sản mã hóa qua các nền tảng cung cấp dịch vụ sẽ phải nộp thuế TNCN với tỷ lệ 0,1% trên doanh thu mỗi lần chuyển nhượng. Mức thuế này được thiết kế tương đương với cách tính thuế đối với giao dịch chứng khoán hiện nay.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đối với tổ chức trong nước: Các nhà đầu tư là tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam sẽ nộp thuế TNDN với mức thuế suất 20% trên thu nhập. Thu nhập chịu thuế được xác định bằng giá bán trừ đi giá mua và các chi phí liên quan.

Đối với tổ chức nước ngoài: Nếu thực hiện chuyển nhượng qua tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa, tổ chức nước ngoài sẽ nộp thuế theo tỷ lệ 0,1% trên doanh thu từng lần.

Đối với doanh nghiệp cung cấp dịch vụ: Các tổ chức cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa cũng thực hiện kê khai và nộp thuế TNDN mức 20% trên thu nhập từ hoạt động cung cấp dịch vụ.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Dự thảo nêu rõ, hoạt động chuyển nhượng và kinh doanh tài sản mã hóa thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, các dịch vụ khác liên quan không thuộc nhóm này vẫn phải nộp thuế GTGT theo quy định pháp luật hiện hành.

Để đảm bảo tính an toàn cho thị trường, dự thảo đưa ra các điều kiện rất cao đối với doanh nghiệp muốn thành lập sàn giao dịch tài sản số: Vốn điều lệ tối thiểu phải đạt 10.000 tỷ đồng, mức vốn này cao gấp 3 lần so với ngân hàng thương mại. Nhà đầu tư nước ngoài chỉ được nắm giữ tối đa 49% vốn tại các doanh nghiệp này.

Thời điểm xác định doanh thu và thu nhập đối với các giao dịch này sẽ được thực hiện theo quy định hiện hành của pháp luật thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán. Hiện tại, dự thảo vẫn đang trong quá trình lấy ý kiến đóng góp rộng rãi trước khi chính thức ban hành.

Minh Phương